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2019-05-13 09:50:43

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

什么是英国VAT？

1、VAT你可以简单理解为国内的增值税，例如英国VAT说到底就是英国的增值税

2、经营亚马逊欧洲站是要提交VAT税号的，出单就得缴税，有点儿像佣金，只不过是给当地政府的“佣金”

3、通常税率为20%

什么情况需要缴纳英国VAT?

货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家个人进口进入英国。即：

使用英国仓储服务（如FBA）的商家，都要依法缴纳VAT。

我应该缴纳英国VAT增值税吗？

答:货物在销售时已经在英国当地（goods located in the UK when supplied），货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英国仓储服务的商家，都要依法缴纳VAT。

因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以，严格意义来说，没有VAT在英国做海外电商是不合法的！这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。从国内直邮的情况请参考上面第2.3条。

英国VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是，增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

英国VAT增值税是如何计算的呢?

VAT，我们通常容易误解为销售增值税。实际上，VAT还包含进口VAT。我们实际需要缴纳的VAT费用是消费增值税减去进口增值税的费用。上述问题中，所说的退税就是发生在当进口VAT>销售VAT的时候。举一个案例解释：

某款鞋子发到英国，数量200双，申报价值 20 英镑/双。那么，这批鞋子的总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，鞋子关税税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么，商家当季实际需要缴纳多少 VAT（增值税）？

解：

1）进口VAT计算：

关税=申报货值 X商品税率=4000*10%=400英镑

进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20%

=（4000+500+400）X 20% = 980英镑

*申报VAT时，已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣；进口增值税980镑在季度申报时退回，或者用于抵扣销售VAT。

2）销售VAT计算：

假如这批鞋子在当季线上销售，实际销售可能会出现以下几个情况：

1）鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可获得退税（进口增值税）980英镑。

2）鞋子200双全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-980=2353.3英镑

3）鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么销售额为10000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT（增值税）为1666.6-980= 686.6英镑。

4）如果鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，你将被退回146.7英镑。

总得来说，当你的进口VAT大于销售VAT时，你将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。至于，为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的。主要是因为在出口的时候，大家通常是使用货代的VAT进行报关清关，因而少了缴纳进口VAT的记录，因此少了抵扣的步骤。而实际上，这部分的费用，并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销，就是包含在了运费之中。由此可见，使用自有VAT进行清关是相当之重要的。