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今年1月1日，德国新修订增值税法案生效。德国税务机关要求使用在线市场的卖家注册新的税务合规证书“F22”,获得各大电商平台和卖家们的高度重视。今年3月1日，法案已对非欧盟的卖家实施，10月1日起欧盟卖家也要开始实施，所以欧盟卖家们必须在规定时间内向所属电商平台提供德国税务证书，以保证店铺正常运营。
据悉，德国税务机关要求使用电商平台的卖家注册税务证书，其目的是确认卖家是否符合增值税合规要求。同时在线市场必须为其平台上任何已注册德国增值税的交易商收取并持有这些证书。如果不这样做，将使平台对卖方的任何未付增值税负责。
这里再次提醒下欧盟卖家，为确保商品正常销售，一定要记得在10月1日前注册德国增值税，并把税务证书上传到电商平台。
作为一家专注于全球金融服务基础设施建设的科技企业，PingPong已经向跨境电商卖家提供欧盟地区VAT税号注册、申报和缴税服务。现把一些VAT常见问题汇总在这里，供大家参考。
一、什么是VAT？
VAT全称Value Added Tax， 也就是增值税，是欧盟国家普遍使用的售后增值税
二、什么商户需要注册VAT
满足以下任意一种情形的商户均须注册VAT：
a、在欧盟国家有使用“亚马逊物流“（FBA）储存库存
b、在欧盟国家有库存（使用非亚马逊仓库）
c、 超过“远程销售”起征点 (根据不同国家的法律法规而定，通常为每年35,000欧元 或100,000欧元）
d、德国最新规定：亚马逊的卖家，只要是在德国本地销售，无论是否使用FBA或者远程销售，都要注册VAT，超过2019年3月1日未上传税号证书和增值税税号，可能面临被关闭店铺的风险
三、服务流程
a、VAT注册：客户提交VAT税号注册申请并支付相关费用，PingPong专属人员联系客户提交相应公司资质资料并审核， 而后将客户资料提交当地税局申请税号。注册成功后，客户将收到相应的VAT税号；
b、VAT申报：客户提交VAT申报申请并支付相关费用、PingPong专属人员会根据客户的税号、应纳税交易数据、海关完税证明（用于退税）等制作申报表，并提交当地税局申报。申报成功后，卖家会收到相应的申报回执和应缴税金额
c、VAT缴税：卖家提交税号、申报回执和缴税金额、PingPong将免费代缴税金至当地税局的银行账户。
四、VAT注册申请资料要求
证件要求：
1、需要提供公司营业执照、法定代表人护照或身份证，证照要求如下：
a、需要三证合一的营业执照和法定代表人的身份证（或护照）翻译成英语，加盖翻译公司公章和翻译专用章 （电子档）
b、只需证件的电子档文件，无需提供原件
2、其他资料和授权书：详见申请页面的资料清单说明
五、常见业务问题
1.什么是EORI和地址服务
EORI是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。
如何申请EORI：用户在提交VAT注册申请的时候，PingPong可以免费同时帮用户办理EORI和地址服务，不再另外收费。但是需要用户在注册时，主动提出该需求。
2. C79是什么？
C79是英国的进口海关完税证明，即向海关交完税后的证明，可用于退税。
3. VAT注册申请办理时间
德国一般为2-3个月；英国一般为2-6周；
4.欧洲地区的客户如果注册了A国的税号，如何判断什么时候需要注册B国的税号？
分以下两种情况
a)泛欧计划的客户，即客户在每个欧洲国家都有海外仓，那么客户在每个国家都需要注册税号+申报
b) 非泛欧计划的客户，各个国家的远程销售额起征点是：UK：7W英镑；DE：10W欧元
什么是远程销售：针对的是欧盟境内，从一个国家销售到另一个国家的行为。一旦销售额超过当地远程销售起征点，客户就需要在货物到达国注册VAT，并根据当地税率进行申报和缴税。
5.客户已经通过其他机构办理VAT税号，是否可以通过PingPong申报
客户需要办理转服务商，并确定不存在已有税费未缴清情况
6.客户是否可以只申请VAT注册，而不使用VAT申报服务
目前不接受客户只注册VAT税号。客户首次办理VAT注册同时，须办理最短为其一年的VAT申报服务
7.各国的申报周期是怎么样的
不同国家的申报周期不同，英国VAT申报周期为三个月，德国VAT申报周期为一年13次
8.如果没有销售额，是否可以不申报
已经有VAT税号但没有销售的客户，仍需要做0申报，不申报会被认为是偷税漏税，会被封铺查税及罚款
9.申报后，是否可以不缴税
若申报后需要缴纳一定税费，请务必在规定时间内（一般为三天）交税完毕。若延迟缴税，当地税局会计收取延期利息，并出示法庭信件通知；后果严重的，当地税局会对该纳税人提起诉讼
10.VAT税率和低税率说明
英国有三种税率：20%标准税率；5%低税率；0%税率；德国有三种税率：19%标准税率；7%低税率；0%税率
如何申报英国低税率：注册英国税号的同时，如果客户需要并且年销售额在15万英镑以内，可以为客户申请进入英国的低税率档FRS；客户一旦进入低税率档，进口VAT将无法抵扣。
目前无德国低税率申报。
11.存在未缴纳税款的客户，如何补申报？
客户如存在未缴纳税款，申请德国VAT税号时，一定需要先补税才可以申请税号；申请英国VAT税号时，无需补税也可以直接申请税号，但客户仍须承担补税义务。
补申报费用：按正常单次申报费用的50%收取。罚金：因逾期未申报产生的罚金，一般在税金的1%-10%。就德国而言，往年未缴纳税款可以一年合并申报。
12.什么是税号证书？是否等同于VAT税号
（新规）德国增值税注册证书（德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT税号
怎样申请税号证书？
客户拿到VAT税号后或者补税后，PingPong会协助客户向德国税局申请税号证书
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