说到美国的税，相信不少卖家一定分外头疼，美国是需要自主提前申报并且税务的复杂性堪比一本专业教科书。
美国税制由联邦、州和地方三级构成，联邦层面有公司所得税、个人所得税、工资薪金税、国内消费税、遗产和赠与税和关税，州层面有销售与使用税、消费税、个人所得税、公司所得税等，地方层面有财产税、公司所得税和个人所得税、销售与使用税等。美国公司所得税针对美国居民企业的全球所得（特定境外关联公司的分红收入除外）和非美国居民企业来源于美国境内的所得征收。美国个人所得税针对美国公民以及居民外国人的全球所得和非居民外国人来源于美国境内的与在美国经营活动有实际联系的所得征收。美国针对个人的税种主要有个人所得税、工资薪金税、遗产和赠与税等。通俗点说，美国人，全球征税，非美国人只对“来源”于美国的收入征税。当然，这种说法太过笼统，并不严谨，实际情况更加复杂，光把“税务居民”说清，就有一长串的定义，这里就不展开来说了。另一个是中美税收协定，为避免双重征税和防止偷漏税，中美确定了中美税收协定，但此协议在美仅限于联邦所得税，因此中国投资者赴美投资时仍还需要关注州和地方税收筹划。投资美股方面，受益于上述两点，作为非美国人提交W8B表之后可以避免资本所得税；作为中国大陆居民，股票现金分红扣税时，中美税收协定约定只被扣除分红金额的10%作为税金。以往每年4月15日为联邦税务申报截止日期，受疫情影响，美国财政部和国税局于2020年3月21日宣布，联邦税收备案的提交日期自动从4月15日延至7月15日。不管罚款和利息如无论所欠金额如何，纳税人都可以将2020年4月15日到期的联邦所得税付款延期至2020年7月15日。此延期适用于所有纳税人，包括个人，信托和房地产，公司和其他非企业纳税人，以及那些缴纳自雇税的人。随着疫情影响逐渐减缓，截止2021年3月1日，并未获悉今年将继续延长提交联邦税务申报日期通知。如果你已经注册了美国公司，记住4月15日是截止日期，不提交或者逾期提交都可能导致高额罚款。美国公司根据注册类型不同，提交的表格也有所不一样，这是一门专业的手艺活，稍微复杂点的，还是找专业会计师去处理。销售税是出售某种商品或者服务时向政府部门缴纳的税种。很多人对销售税存在一些误解。销售税，实际上并非由企业支付，企业所对消费税承担的是代扣代缴义务，也就是说，通常税法允许销售方在出售商品时向消费者代征销售税。销售税不归美国联邦管，IRS不征收销售税。大部分州都设有销售税或者使用税，州下辖的县、市或税区可能还会征收额外的销售税或者使用税，销售税实际上是各个州政府的主要财政收入来源。消费者是实际纳税人，商品出售方或者服务提供方仅仅是代政府征收销售税，之后要上缴政府部门。各州对零售销售税率的规定各不同，有的州甚至没有零售销售税。举例来说，你在苹果官网购买了一部iPhone手机，当邮寄到加州时，加州销售税8.56%，当邮寄到华盛顿州时，华盛顿州销售税9.17%，而在加州和华盛顿州之间，还有一个俄勒冈州，当邮寄到俄勒冈州时间，销售税为0。换句话说，俄勒冈是免税州，一次购买能节省下不少的销售税，这也难怪代购大都选择这些免税州。一般较大的跨境电商平台大都提供代扣代缴服务，在产品销售的同时，会额外收取一笔销售税，这笔销售税会被扣除后，由平台代扣代缴。以亚马逊为例，根据统计，目前全美现在已有43个州交由亚马逊代缴销售税。销售税，由各州负责收取，有些州需要公司申请销售税许可证，没有销售税许可证却向客户收取销售税可能涉及税务欺诈。2018 年 6 月，美国最高法院规定，各州也可以要求网上卖家根据其在该州内发生的交易量或交易价值（也称为经济联结）征收销售税。对于每个州，用于确定是否具有经济联结的销售阈值各不相同。如果不确定对其他州境内的客户的销售额是否产生了经济联结，请咨询该州的税务机构或当地税务专业人士。
