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2020-01-10 11:03:26

12月申报期快结束了，提醒各位跨境电商企业，有做出口退税业务的，千万记得以下十件事项！

2019年报关出口的

要在2019年度进行确认收入

1）正常的，出口退税并免税的

国家税务总局公告2013年第12号的第二点第七项：出口企业出口、并按会计规定做了销售的货物（比如2019年12月），须在做销售的次月（2020年1月）进行增值税纳税申报。

所以，在2019年12月份出口的，记得要在1月申报期（即1月15日）进行增值税申报！

2）出口免税但不退税的

不是所有的出口都能退税的，有些是“只免不退”，具体是哪些？简单来说，就是你在国内都没有交过税、或不能抵扣进项税的情况~~

比如：

小规模企业出口；

你拿到的是增值税普通发票；

出口的本来在国内就免税的产品，如避孕药品、古旧图书等。

如果你在2019年12月有用小规模企业出口货物的，记得要在1月申报期内进行增值税申报！

实务中，除了在出口时就知晓需要视同内销征税的业务外，我们都推荐尽可能按出口月份开具发票并确认收入（比如12月份出口货物或服务，就在12月份开发票）。

外贸企业做退税

跨境电商财务抓紧催促供应商开发票

我们跨境电商做出口，一般都视同外贸企业一般贸易退税，需要用购货专用发票为退税依据（卖什么，供应商就要开什么类目的发票）。

在发票系统退税勾选后，一般有45-60天的时间才能取得稽核比对信息（注意啦，一、二类企业直接凭认证信息退税；三、四类企业需要稽核信息退税，我们在成立的第一年一般都是三类企业）。

因此跨境电商财务要催促供应商尽快开具发票！

虽然对信息不齐的可以做无信息备案，但晚取得发票的会影响办税进度，甚至有些税局会以晚取得发票为由不给你做无信息备案，会影响我们的退税。

生产企业做退税

留抵小的尽快收回进项

生产企业退税以期末留抵为限额（进项税额-销项税额<0，这时候就会出现留抵税额）。

期末留抵税额越小，我们能退税的金额就越小。

对于这类企业，应该尽快回笼增值税进项专票，以增大期末留抵，早日退税。

尽快收汇、结汇

尽快完成收汇。

（国税总局2013年第30号公告：出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇）

（国税总局2014年第51号公告：属于下列五类出口企业的，在申报退（免）税时，对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算）

因此，如果是以下五类重点监控企业的，一定要先收汇、再退税：

外汇分类管理类别为C；被海关列为C、D类企业；纳税信用等级为D；向税局提供不能收汇原因和资料是虚假的企业；向税局提供的收汇凭证是冒用他人的。

如果不是以上五类重点监控企业，可以先退税，但是一定要在退（免）税申报期截止之日之前收汇（即次年4月申报期之前）。

尽快收集退税所需的各类单据

（不是无纸化后就不需要了）

有些跨境电商财务觉得，现在都无纸化了，纸质的单据不重要了。

然并卵。

虽然全国已经实行无纸化申报了(四类企业除外)，税局弱化了退税单据审核，但若税局核查发现单据不齐的，还是不得办理退税。

记得：2019年度出口的业务最晚在2020年4月申报期结束前申报退税。

因此，跨境电商企业财务一定要尽快收集退税所需的各类单据，比如进项发票、购货合同、运输单据、报关单等等。

（未完待续。。。）

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